Нидерланды

Географическое положение - расположена на северо-западе Европы на побережье северного моря.

Численность населения - свыше 15 млн. жителей.

Официальный язык - голландский.

Политическая устройство - конституционная монархия. Нидерланды являются членом Европейского Cообщества.

Преимущества	Высокий международный авторитет Нидерландов как члена ЕС Возможность использования компании в качестве холдинговой компании Большое количество заключенных налоговых конвенций
Недостатки	Необходимость ведения бухгалтерского учета, предоставления годового отчета с аудиторским заключением Сравнительно большая стоимость регистрации и поддержания Компании
Корпоративное законодательство	Гражданский кодекс
Форма освобожденной от налогов компании	BV - Частная компания с ограниченной ответственностью (далее - Компания)
Условия получения статуса освобожденной компании в Центральном Банке Кипра
Разрешенные виды деятельности	Любая не запрещенная законом деятельность.
Запрещенная деятельность	Нет
Налогообложение	Общие положения: налог на прибыль - 35% (37% на первые 100, 000 NGL) на всемирный доход Компании. В Нидерландах не облагаются налогом дивиденды, полученные от связанных иностранных предприятий, и доходы от реализации акций этих предприятий при выполнении определенных условий. Заключенные Нидерландами налоговые конвенции позволяют снижать дополнительные налоги на вывоз капитала из развитых стран.
Срок регистрации	3-4 недели
Возможность приобретения готовых компаний	Нет
Наименование компании	Не должно быть идентичным или похожим на уже зарегистрированное название. Название должно включать слово "Besloten vennootschap" или "BV".
Необходимые документы для регистрации	Акт об учреждении (включает устав и положение об операци), разрешение министерства юстиции, справка об оплате уставного капитала
Возможна ли перерегистрация Компании в другой юрисдикции	Нет
Уставной капитал компании	Минимальный уставной капитал Компании - 40, 000 NLG, который должен быть уплачен к моменту регистрации.
Предлагаемый уставной капитал	40, 000 NLG, разделен на 40000 акций номиналом 1 NLG.
Акции	Выпускаются только именные акции с номинальной стоимостью (акции без номинальной стоимости и на предъявителя не разрешены). Передача акций заверяется нотариально.
Акционеры - минимальное количество - номинальные акционеры - гражданство	- Одно физическое или юридическое лицо - Возможны - Не определено
Требуется ли законом раскрытие информации: - о реальном собственнике Компании	Да, требуется
Директора - минимальное количество - национальность и граж-во - статус	- Одно физическое или юридическое лицо - Нет требований, однако рекомендуется использование местного директора для налоговых целей - Все права, кроме находящихся в исключительной компетенции акционеров (определяется уставом)
Наличие на территории Нидерландов - регистрационного офиса - регистрационного агента - секретаря	- Обязательно - Необязательно - Необязательно
Проведение собрания - акционеров - директоров	- Обязательны ежегодные собрания акционеров - Нет требований по месту проведения
Необходимость - ведения бухгалтерского учета - составления годового отчета - предоствления аудиторского заключения	- Да - Да, объем зависит от размера Компании - Да
Информация доступная по требованию третьих лиц	Имена и адреса директоров и акционеров, регистрационный офис, устав, годовой отчет в зависимости от размера компании
Документы, хранящиеся в регистрационном офисе	Не определено
Договоры об избежании двойного налогообложения	Около 60 договоров, в т.ч. США, Великобритания, Германия, Швеция, Япония, государства СНГ, Латвия, Польша, Нидерландские Антилы и др.
Валютный контроль	Нет

Налогообложение компаний в Нидерландах
Общие положения: Налогом на прибыль облагается всемирный доход компании.

Ставка налога - 35% от налогооблагаемой прибыли.

Практически все расходы являются снижающими налог затратами, за исключением расходов не относящихся к хозяйственной деятельности

Дополнительные налоги на вывоз капитала

Распределяемые нидерладской компанией дивиденды в пользу акционеров резидентов и нерезидентов облагаются 25% дополнительным налогом.

Платежи процентов и роялти не облагаются дополнительными налогами.

Заключенные Нидерландами договора об исключении двойного налогообложения позволяют снижать дополнительные налоги на вывоз капитала из других стран.

Налогообложение доходов от участия в капитале

Дивиденды, выплачиваемые нидерландской компанией компании, резиденту европейского сообщества , освобождены от уплаты дополнительного налога, если выполнены нижеследующие условия Директивы ЕС о налогообложении связанных предприятий:

доля нидерландской компании составляет как минимум 25% в оплаченном капитале связанного предприятия-резидента ЕС;
обе компании квалифицируются как действующие (т.е. созданные не только для уменьшения налоговых платежей) и их деятельность в пределах группы можно считать связанной.

В Нидерландах не облагаются налогом дивиденды, полученные от связанных иностранных предприятий, и доходы от реализации акций этих предприятий при выполнении определенных условий:

доля нидерландской компании составляет как минимум 5% в оплаченном капитале связанного предприятия;
акции компании держатся как инвестиции, а не для продажи; (минимальный срок владения акциями 1 год);
связанное иностранное предприятие должно уплачивать налог на прибыль в стране регистрации. Однако, при применении вышеуказаной льготы, расходы на управление и процентные расходы, относящиеся к участию в капитале связанного предприятия, не снижают налог на прибыль для нидерландской компании

Договор об избежании двойного налогообложения между Нидерландами и Нидерландскими Антилами

Налоговая конвенция королевства Нидерландов регулирует налоговые отношения между Нидерландами, Нидерландскими Антилами и Арубой. Дополнительный налог на дивиденды

Дополнительный налог на дивиденды составляет 15%, если компании из Антил принадлежит менее чем 25% капитала в нидерландской компании.
Дополнительный налог на дивиденды снижается до 7.5% или 5%, если участие в капитале нидерландской компании составляет более 25% капитала.

7.5% налог на дивиденды применяется, если налоговым органам Нидерландов предоставлена заверенная в налоговых органах Антил декларация о применении 2.4-3% ставки налога;

5% налог на дивиденды применяется, если компания из Антил выберет 5% ставку налога на полученные дивиденды. При предоставлении соответствующей декларации от налоговых органов Антил ставка дополнительного налога в Нидерландах снижается до 5.625%, дополнительные 0.625% возвращаются при предоставлении доказательств, что полученные дивиденды обложены налогом по ставке 5% и налог заплачен.

В 1998-1999 году вводится единый вид компании со специальными налоговыми льготами и отменяются все типы компаний, действующие на момент втупления изменений в силу. Налоговые льготы компаниям, зарегистрированным до вступления изменений в силу, гарантируются до 2019 года или им предоставляется налоговый режим, как и вновь зарегистрированным компаниям